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Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio)

Strengeres Maß für kurzfristige Liquidität.

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Core idea

Overview

Der Liquiditätsgrad 2. Grades, häufig als Quick Ratio bezeichnet, misst die Fähigkeit eines Unternehmens, seine kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen ausschließlich mit seinen liquidesten Vermögenswerten zu erfüllen. Durch den Ausschluss der Vorräte aus dem Umlaufvermögen liefert er eine konservativere und strengere Beurteilung der Liquidität als der Standard-Liquiditätsgrad 3. Grades.

When to use: Diese Kennzahl wird am besten angewendet, wenn die unmittelbare Solvenz eines Unternehmens bewertet wird, insbesondere in Branchen, in denen es lange dauert, Vorräte in Bargeld umzuwandeln. Sie wird von Gläubigern und Analysten verwendet, um zu beurteilen, ob ein Unternehmen seine Schulden in einem Worst-Case-Szenario ohne Verkäufe decken kann.

Why it matters: Sie dient als entscheidender Indikator für die finanzielle Gesundheit, da ein Verhältnis deutlich unter 1.0 darauf hindeutet, dass ein Unternehmen Schwierigkeiten haben könnte, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu begleichen, wenn diese heute fällig würden. Hohe Verhältnisse zeigen eine starke Liquiditätsposition an und reduzieren das Ausfallrisiko in wirtschaftlichen Abschwüngen.

Symbols

Variables

ATR = Acid Test Ratio, CA = Current Assets, INV = Inventory, CL = Curr. Liabilities

ATR
Acid Test Ratio
Variable
CA
Current Assets
£
INV
Inventory
£
CL
Curr. Liabilities
£

Walkthrough

Derivation

Herleitung/Verständnis des Acid Test Ratio (Quick Ratio / Liquiditätsgrad 2. Grades)

Diese Herleitung erklärt, wie das Acid Test Ratio berechnet wird, um die kurzfristige Liquidität eines Unternehmens zu beurteilen, indem der Schwerpunkt auf seinen liquidesten Vermögenswerten liegt.

  • Die für die Berechnung verwendete Bilanz ist korrekt und zuverlässig.
  • Vorräte gelten als die am wenigsten liquiden kurzfristigen Vermögenswerte und lassen sich kurzfristig möglicherweise nicht leicht in Bargeld umwandeln.
1

Verständnis von kurzfristigen Vermögenswerten und Liquidität:

Kurzfristige Vermögenswerte sind Ressourcen, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres in Bargeld umzuwandeln, zu verkaufen oder zu verbrauchen erwartet. Sie sind entscheidend für die Erfüllung kurzfristiger finanzieller Verpflichtungen.

2

Identifizierung der schnellen Vermögenswerte (ohne Vorräte):

Das Acid Test Ratio strebt ein strengeres Maß für die Liquidität an, indem es Vorräte ausschließt, da deren Umwandlung in Bargeld von Verkäufen abhängt und unsicher sein oder Zeit in Anspruch nehmen kann, was sie weniger 'schnell' macht als andere kurzfristige Vermögenswerte.

3

Verständnis der kurzfristigen Verbindlichkeiten:

Kurzfristige Verbindlichkeiten stellen die kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens dar, die innerhalb eines Jahres gezahlt werden müssen, wie z. B. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, kurzfristige Darlehen und Rechnungsabgrenzungsposten.

4

Berechnung des Acid Test Ratio:

Das Acid Test Ratio beurteilt die Fähigkeit eines Unternehmens, seine kurzfristigen Schulden nur mit seinen liquidesten Vermögenswerten (ohne Vorräte) zu decken, und bietet damit einen konservativeren Indikator für die unmittelbare Liquidität als das Current Ratio.

Result

Source: AQA A-level Business Specification or equivalent A-level Business textbook

Free formulas

Rearrangements

Solve for CA

Nach CA umstellen

Um das Umlaufvermögen (CA) zu ermitteln, multiplizieren Sie das Säuretestverhältnis (ATR) mit den Umlaufverbindlichkeiten (CL) und addieren Sie dann den Lagerbestand (INV).

Difficulty: 3/5

Solve for INV

Nach INV umstellen

Um den Lagerbestand (INV) zu ermitteln, subtrahieren Sie das Produkt aus dem Säuretestverhältnis (ATR) und den kurzfristigen Verbindlichkeiten (CL) vom kurzfristigen Vermögen (CA).

Difficulty: 3/5

Solve for CL

Nach CL umstellen

Um die kurzfristigen Verbindlichkeiten (CL) zu ermitteln, dividieren Sie die Differenz zwischen den kurzfristigen Vermögenswerten (CA) und dem Lagerbestand (INV) durch das Acid-Test-Verhältnis (ATR).

Difficulty: 3/5

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Why it behaves this way

Intuition

Eine finanzielle Momentaufnahme, die das am leichtesten verfügbare Bargeld und bargeldnahe Vermögenswerte mit den gesamten unmittelbaren Schulden vergleicht, vergleichbar mit dem Abwägen der schnellen Cash-Reserven eines Unternehmens gegen seine dringenden Rechnungen.

Term
Gesamtwert der Vermögenswerte, von denen erwartet wird, dass sie innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden.
Stellt die gesamten kurzfristigen Ressourcen des Unternehmens dar, bevor die Liquiditätsprobleme spezifischer Vermögenswerte berücksichtigt werden.
Term
Wert der zum Verkauf stehenden Waren, Rohstoffe und unfertigen Erzeugnisse (Vorräte).
Wird subtrahiert, da es oft der am wenigsten liquide kurzfristige Vermögenswert ist, was bedeutet, dass es Zeit und Mühe kosten kann, ihn in Bargeld umzuwandeln, insbesondere unter Druck.
Term
Gesamtwert der finanziellen Verpflichtungen, die innerhalb eines Jahres fällig sind.
Stellt die unmittelbaren finanziellen Anforderungen dar, die ein Unternehmen befriedigen muss und an denen die liquiden Mittel gemessen werden.

Signs and relationships

  • CA - INV: Die Subtraktion isoliert die liquidesten kurzfristigen Vermögenswerte (Bargeld, marktgängige Wertpapiere, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) von weniger liquiden wie Vorräten und bietet so ein konservativeres Maß für die unmittelbare Zahlungsfähigkeit.
  • / CL: Die Division drückt aus, wie oft die schnellen Vermögenswerte des Unternehmens seine kurzfristigen Verbindlichkeiten decken können, was seine kurzfristige Solvenzmarge anzeigt.

Free study cues

Insight

Canonical usage

Die Acid-Test-Ratio ist eine dimensionslose Finanzkennzahl, die berechnet wird, indem das Umlaufvermögen (ohne Vorräte) durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten dividiert wird, wobei alle Geldwerte in derselben Währung ausgedrückt sein müssen.

Dimension note

Die Acid-Test-Ratio ist eine reine Zahl, da sie ein Verhältnis zweier Größen mit derselben Dimension (Geldwert) ist. Sie gibt an, wie oft die kurzfristigen Verbindlichkeiten durch liquide Mittel gedeckt werden können.

Ballpark figures

  • Quantity:

One free problem

Practice Problem

A retail chain reports current assets of 100,000. If their inventory is valued at $120,000, what is their Acid Test Ratioù

Hint: Ziehe die Vorräte vom gesamten Umlaufvermögen ab, bevor du durch die Verbindlichkeiten teilst.

The full worked solution stays in the interactive walkthrough.

Where it shows up

Real-World Context

Im Kontext von Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio) wird Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio) verwendet, um Messwerte in einen interpretierbaren Wert zu übersetzen. Das Ergebnis ist wichtig, weil es hilft, Anreize, politische Wirkungen, Marktergebnisse oder Finanzentscheidungen zu vergleichen.

Study smarter

Tips

  • Strebe ein Verhältnis von 1.0 oder höher an, um eine gesunde kurzfristige Liquidität zu zeigen.
  • Vergleiche das Ergebnis immer mit Branchendurchschnitten, da die Anforderungen an liquide Vermögenswerte je nach Sektor variieren.
  • Schließe für die genaueste „Quick“-Kennzahl neben den Vorräten auch aktive Rechnungsabgrenzungsposten aus dem Umlaufvermögen aus.
  • Erkenne Trends, indem du das Verhältnis über mehrere Geschäftsquartale hinweg vergleichst.

Avoid these traps

Common Mistakes

  • Vergessen, Vorräte vom gesamten Umlaufvermögen abzuziehen.
  • Wandle Einheiten und Maßstäbe zuerst um, besonders %, cm/mm/m, Minuten/Sekunden oder Zehnerpotenzen.
  • Interpretiere die Antwort mit Einheit und Kontext; Prozentwert, Rate, Verhältnis und physikalische Größe bedeuten nicht dasselbe.

Common questions

Frequently Asked Questions

Diese Herleitung erklärt, wie das Acid Test Ratio berechnet wird, um die kurzfristige Liquidität eines Unternehmens zu beurteilen, indem der Schwerpunkt auf seinen liquidesten Vermögenswerten liegt.

Diese Kennzahl wird am besten angewendet, wenn die unmittelbare Solvenz eines Unternehmens bewertet wird, insbesondere in Branchen, in denen es lange dauert, Vorräte in Bargeld umzuwandeln. Sie wird von Gläubigern und Analysten verwendet, um zu beurteilen, ob ein Unternehmen seine Schulden in einem Worst-Case-Szenario ohne Verkäufe decken kann.

Sie dient als entscheidender Indikator für die finanzielle Gesundheit, da ein Verhältnis deutlich unter 1.0 darauf hindeutet, dass ein Unternehmen Schwierigkeiten haben könnte, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu begleichen, wenn diese heute fällig würden. Hohe Verhältnisse zeigen eine starke Liquiditätsposition an und reduzieren das Ausfallrisiko in wirtschaftlichen Abschwüngen.

Vergessen, Vorräte vom gesamten Umlaufvermögen abzuziehen. Wandle Einheiten und Maßstäbe zuerst um, besonders %, cm/mm/m, Minuten/Sekunden oder Zehnerpotenzen. Interpretiere die Antwort mit Einheit und Kontext; Prozentwert, Rate, Verhältnis und physikalische Größe bedeuten nicht dasselbe.

Im Kontext von Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio) wird Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio) verwendet, um Messwerte in einen interpretierbaren Wert zu übersetzen. Das Ergebnis ist wichtig, weil es hilft, Anreize, politische Wirkungen, Marktergebnisse oder Finanzentscheidungen zu vergleichen.

Strebe ein Verhältnis von 1.0 oder höher an, um eine gesunde kurzfristige Liquidität zu zeigen. Vergleiche das Ergebnis immer mit Branchendurchschnitten, da die Anforderungen an liquide Vermögenswerte je nach Sektor variieren. Schließe für die genaueste „Quick“-Kennzahl neben den Vorräten auch aktive Rechnungsabgrenzungsposten aus dem Umlaufvermögen aus. Erkenne Trends, indem du das Verhältnis über mehrere Geschäftsquartale hinweg vergleichst.

Yes. Open the Liquiditätsgrad 2. Grades (Quick Ratio) equation in the Equation Encyclopedia app, then tap "Copy Excel Template" or "Copy Sheets Template" to copy a ready-to-paste spreadsheet template. Replace the example values with your own inputs.

References

Sources

  1. Wikipedia: Quick Ratio
  2. Financial Accounting by Jerry J. Weygandt, Paul D. Kimmel, Donald E. Kieso
  3. Investopedia: Acid-Test Ratio
  4. Hayes, Adam. 'Acid-Test Ratio.' Investopedia, 2023.
  5. Ross, Stephen A., Westerfield, Randolph W., and Jordan, Bradford D. 'Corporate Finance.' 12th ed., McGraw-Hill Education, 2019.
  6. Wikipedia contributors. 'Quick ratio.' Wikipedia, The Free Encyclopedia, 2023.
  7. AQA A-level Business Specification or equivalent A-level Business textbook